你具有会计转换思维吗？这3个案例请反思学习！

案例一
问：我一般纳税人公司将建筑施工设备出租给他人使用，适用的增值税率是多少？

答：你单位将建筑施工设备出租，属于有形动产租赁服务，增值税税率为17%。

建议：设备在出租时配备上操作人员，则按照“建筑服务”缴纳增值税，增值税税率为11%。

政策：根据财政部 国家税务总局《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》财税〔2016〕140号第十六条规定：纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。

案例二
问：我酒店属于增值税一般纳税人，今年将五楼的会议场地600平米出租给他人使用，适用的增值税率是多少？

答：你单位将会议场地对外出租，由于没有提供会场服务，属于不动产租赁服务，增值税税率为11%。

建议：你单位提供会议场地租赁的时候一并提供配套服务，则按照“会议展览服务”缴纳增值税，增值税税率为6%。

政策：根据财政部 国家税务总局《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》财税〔2016〕140号第十条规定：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。

案例三
问：我会计辅导培训学校属于增值税一般纳税人，最主要的成本就是教师人工成本还是兼职老师课酬，可是这些都没法取得增值税专用发票抵扣，请问我们学校适用的增值税率是多少？
答：你单位属于对外提供教育辅助服务，由于没有去主管税务部门备案简易征收，则按照一般计税方式，增值税税率为6%。

建议：携带相关资料去主管税务部门办理简易征收备案，可以选择简易计税方式，增值税按照3%征收。

政策：根据财政部 国家税务总局《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》财税〔2016〕140号第十三条规定：一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。

总结

1、成熟的会计从来不会投机取巧刻意的去偷税，而是恰到好处巧妙的利用政策来节税；

2、会计人员进行业务模式的再造必须基于真实业务的基础之上，再造不是变造、更不是人为编造；

3、优秀的会计必然会模式的转换，能够合理合法的把高税率项目向低税率项目零税率项目转化、从不能抵扣项目向可以抵扣项目转化、从自己既生产又服务到自己只生产而把服务外包进行有效转换！