纳税信用是社会信用体系建设的重要内容之一。究竟什么是纳税信用等级？纳税信用等级如何评定？由谁来评？评价指标是什么？今天小编带你了解“纳税信用等级评价”那些事儿——纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》、《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》、《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》和《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》等相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABMCD五级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；
B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；
M级纳税信用为未发生《纳税信用管理办法（试行）》第二十条所列失信行为的下列企业：
（一）新设立企业。
（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;
D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)规定：“一、关于《信用管理办法》的适用范围《信用管理办法》的适用范围为：已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。”根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）规定：“一、新增下列企业参与纳税信用评价：（一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（以下简称“新设立企业”）。评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。（一）税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。（二）从2018年4月1日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应及时进行纳税信用评价。具体的评价指标和评价方式，可以查阅《国家税务总局关于发布〈纳税信用评价指标和评价方式（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第48号）和《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告 》（国家税务总局公告2016年第9号）。纳税信用评价信息包括：纳税人信用历史信息，税务内部信息、外部信息。纳税人信用历史信息包括纳税人的基本信息、评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标，非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2个一级指标。外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。具体的详细指标，可以查阅《国家税务总局关于发布〈纳税信用评价指标和评价方式（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第48号）和《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告 》（国家税务总局公告2016年第9号）。税务总局、省税务机关、市税务机关通过门户网站(或子网站)汇总公布管辖范围内的A级纳税人信息。社会公众可以通过浙江省电子税务局的“公众服务”— “信用等级A类纳税人查询”模块查询浙江省A级纳税人名单（宁波除外）。浙江省的纳税人（宁波除外）需要查询自己信用级别的，可以登录浙江省电子税务局，通过“我要查询”—“纳税信用状态信息查询” 模块进行查询或者前往主管税务机关查询。八、对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关会予以哪些激励措施？
（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；
（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；
（三）普通发票按需领用；
（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；
（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
九、对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关会采取哪些措施？
（一）按照《纳税信用管理办法（试行）》第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；
（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；
（三）加强出口退税审核；
（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；
（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；
（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；
（七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；
（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。
纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：（三）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；（四）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）
《国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告》（国家税务总局公告2014年第48号）
《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）
《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第9号）
《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）
《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）
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