最全期末账务处理要点

例：辅助车间设备折旧

　　借：制造费用——折旧

　　　贷：累计折旧

　　例：摊销办公室房租

　　借：管理费用——装修费摊销

　　　贷：长期待摊费用——办公室装修

　　例：摊销办公软件费用

　　借：管理费用——无形资产摊销

　　　贷：累计摊销——财务软件

　　1、计提工资

　　借：管理费用——工资

　　　　销售费用——工资

　　　　制造费用——工资

　　　贷：应付职工薪酬——工资

　　2、计提社保

　　借：管理费用——社保

　　　　销售费用——社保

　　　　制造费用——社保

　　　贷：应付职工薪酬——社保

　　3、计提住房公积金

　　借：管理费用——住房公积金

　　　　销售费用——住房公积金

　　　　制造费用——住房公积金

　　　贷：应付职工薪酬——住房公积金

　　1、当月应交未交的增值税

　　借：应交税费——应交增值税—转出未交增值税

　　　贷：应交税费——未交增值税

　　2、当月多交的增值税

　　借：应交税费——未交增值税

　　　贷：应交税费——应交增值税—转出多交增值税

　　注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中：城市维护建设税7%（市区）、5%（县城、建制镇）、1%（不在市区、 县城或建制镇）；教育费附加3%；地方教育附加2%。

　　借：税金及附加——城市维护建设税

　　　　税金及附加——教育费附加

　　　　税金及附加——地方教育附加 

　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 

　　　　　应交税费——应交教育费附加  

　　　　　应交税费——应交地方教育附加 

　　每季度末计提

　　借：所得税费用——当期所得税费用

　　　贷：应交税费——应交企业所得税