企业出租房屋取得的收入，计征房产税的租金收入是否含增值税？

问：企业出租房屋取得的收入，计征房产税的租金收入是否含增值税？

答：根据《关于营改增后契税房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）的规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税，但免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额。

问：某企业承租集体土地，城镇土地使用税的如何征征收？

答：根据《财政部税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2017〕29号）的规定，在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。因此，企业承租集体土地，应由该企业缴纳城镇土地使用税。

问：纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可在什么期限内补开？

答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第七点的规定，纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。

问：某企业增值税是实行先征后返的，其随征的城市维护建设税是否同时予以退（返）还？

答：根据《财政部国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕72号）的规定：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。

问：什么企业在报送年度企业所得税纳税申报表时需要附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》？

答：根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第一点的规定，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

问：小型微型企业与金融机构之间签订的借款合同是否需要缴纳印花税？

答：根据《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2014〕78号）第一条的规定：自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。上述小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部国家统计局 国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)的有关规定执行。

问：车船的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位含尾数的，应如何计算车船税应纳税额？

答：根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第42号)的规定，车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。乘用车以车辆登记管理部门核发的机动车登记证书或者行驶证书所载的排气量毫升数确定税额区间。

问：企业在进行企业所得税年度纳税申报（A表）时，系统在准备提交申报的页面，出现“风险提示服务”的按钮，是否需要点击进行操作？

答：依据《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第10号）的规定，纳税人在互联网上填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类，2014年版)后，选择“风险提示服务”，系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并在很短时间内将风险提示信息推送给纳税人;针对系统推送的风险提示信息，由纳税人自愿选择是否修正，可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息，也可以直接进入纳税申报程序;纳税人完成风险提示信息修正后，可以再次选择“风险提示服务”，查看是否已经处理风险提示问题，也可以直接进入纳税申报程序。