我们经常提到员工收入福利化，这是什么意思？在税务优化上有何意义？

收入福利化

这里的员工收入福利化，是指将员工的名义工资降低、提高集体性福利，从而降低个人所得税以及社保缴费的基数。

比如统一给职工租房，统一给职工体检，统一给职工班车，统一给职工食堂，统一给职工报销等。

用好集体福利，就是最好的节税方式之一

案列一

青岛微克公司每月给每名职工发放午餐补助600元，属于福利费，但是由于属于个人性福利，需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

改变：

从明年开始，公司食堂免费供应午餐，不再发放午餐补助，这样的福利属于集体性福利，免征个人所得税。

案列二

青岛微克公司每月给每名职工发放房租补助600元，属于福利费，但是由于属于个人性福利，需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

改变：

从明年开始，公司统一租房，安排职工集体宿舍，不再向每个职工发放房租补助，这样的福利属于集体性福利，免征个人所得税。

案例三

青岛微克公司每月给每名职工发放交通补助600元，属于福利费，但是由于属于个人性福利，需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

改变：

从明年开始，公司统一安排职工乘坐班车上班，不再向每个职工发放交通补助，这样的福利属于集体性福利，免征个人所得税。

案例四

青岛微克公司每年中秋节给每名职工发放月饼600元，属于福利费，但是由于属于个人性福利，需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

改变：

从明年中秋节开始，公司统一安排职工在食堂品尝月饼，不再向每个职工发放月饼，这样的福利属于集体性福利，免征个人所得税。

案例五

青岛微克公司每月给每名职工发放体检补助600元，属于福利费，但是由于属于个人性福利，需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

改变：

从明年开始，公司统一安排职工定期体检，不再向每个职工发放体检补助，这样的福利属于集体性福利，免征个人所得税。

案例六

青岛微克公司每月给每名职工发放零食补贴600元，属于福利费，但是由于属于个人性福利，需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

改变：

从明年开始，公司统一购买水果、点心等放在休息厅当做下午茶供员工品尝，不再向每个职工发放零食补助，这样的福利属于集体性福利，免征个人所得税。

这样的福利化不需要缴纳个税

1、《中华人民共和国个人所得税法》规定，对于发放给个人的福利，不属于文件中规定免税范围的，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。

2、国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复，集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不需缴纳个人所得税。

3、国家税务总局所得税2018年第三季度税收政策解读，目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个税。

这样的福利化不纳入社保缴费基数

《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）第四条：

根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除：2.有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。