地址：泰安市泰山区东湖路139号最高检发布第三批涉案企业合规典型案例，改革全国铺开成果显著
近日，最高人民检察院发布第三批涉案企业合规典型案例，这也是今年4月最高检部署在全国范围全面推开涉案企业合规改革试点工作之后，首次发布涉案企业合规典型案例。该批典型案例从检察机关近期办理完结的案件中选出，充分考虑大中小微不同企业类型合规特点，既有针对大中型企业开展的专项合规，也有对小微企业开展的简式合规，典型案例更具代表性。
本批典型案例共5件，分别是：上海Z公司、陈某某等人非法获取计算机信息系统数据案，王某某泄露内幕信息、金某某内幕交易案，江苏F公司、严某某、王某某提供虚假证明文件案，广西陆川县23家矿山企业非法采矿案，福建省三明市X公司、杨某某、王某某串通投标案。案例分别涉及互联网企业数据合规、证券犯罪内幕信息保密合规、中介机构简式合规、矿区非法采矿行业治理、高科技民营企业合规等方面。
“2021年3月至2022年6月底，全国各地检察机关累计办理涉企业合规案件2382件，其中适用第三方监督评估机制案件1584件，对整改合规的606家企业、1159人依法作出不起诉决定，较改革试点全面推开前增长明显。”最高检第四检察厅负责人表示，这批典型案例在探索适用合规改革的全流程办案机制、准确区分单位与责任人责任、推动刑事检察与公益诉讼检察业务实质性融合、制发检察建议等方面，都取得良好成效，对推动涉案企业合规改革试点深入开展，更具有示范指导意义。
第四检察厅负责人说，下一步，检察机关要全面、稳实推开涉案企业合规改革试点，坚持问题导向，推动该项工作普遍开展、提质增效；要切实加强业务指导，加强调查研究和督促检查，落实备案审查，跟踪指导企业合规案件办理工作；要加大办案力度，提升办案质效，逐步拓展案件范围，加强行政执法和刑事司法“双向衔接”；要增强案例意识，强化案例指导和以案释法；要始终坚持依法规范，时刻警惕以合规为名办人情案、关系案、金钱案，切实防止虚假合规、合规腐败和问题案件。
2022年3月8日上午，十三届全国人大五次会议在人民大会堂举行第二次全体会议。最高人民检察院检察长张军作最高人民检察院工作报告。
《报告》指出：2021年，检察机关积极稳妥推进，全年不批捕38.5万人、不起诉34.8万人，比2018年分别上升28.3%和1.5倍；辅以公开听证、释法说理、司法救助等促进形成共识，公安机关提出不同意见、提请复议复核下降37.4%，被害人不服提出申诉下降11.2%。对决定不起诉的犯罪嫌疑人，应给予行政处罚的，移送主管机关。
同日，最高检检委会副部级专职委员万春在记者会上提出：随着改革试点工作的深入，案件类型也逐步多样化，前期合规案件主要涉及涉税犯罪、污染环境罪、重大责任事故罪、职务侵占罪、非国家工作人员行贿罪、非法经营罪等罪名，其中虚开发票类案件约占总数的三分之一。
以下是部分虚开增值税专用发票罪刑事合规不起诉案例，仅供参考。
案例一：张家港保税区A国际贸易有限公司虚开增值税专用发票案
案号：江苏省张家港市人民检察院不起诉决定书（张检四部刑不诉〔2021〕Z200号）
简要案情：张家港保税区A国际贸易有限公司（以下简称A公司）在没有真实运输往来的情况下，以支付开票费的方式接受虚开的增值税专用发票共计387份，价税合计23167930元，税款合计2238479.98元。
不起诉理由：本院认为，被不起诉单位A公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款规定的行为，但犯罪情节较轻，具有认罪认罚、补缴税款、立功情节，且案发以后立即采取有效措施进行整改，主动申请开展企业刑事合规监督考查，并经评估合格。根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第一百七十七条第二款的规定，决定对A公司不起诉。
案例二：任某某、马某某虚开增值税专用发票案
案号：邯郸市永年区人民检察院不起诉决定书（永检刑不诉〔2021〕55号）
简要案情：任某某以河北B贸易有限公司的名义向马某某经营的邯郸市永年区A紧固件厂虚开了3张增值税专用发票，税款数额50990.4元。
不起诉理由：本院认为任某某、马某某在无实际交易往来的情况下，虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。本案税款数额为50990.4元，税款已补缴，二人均认罪认罚、系初犯偶犯、涉案的38602元违法所得已退缴至我院，犯罪情节较轻，社会危险性较小。在办案中，承办人会同市场监管、税务部门实地走访企业，引导企业进行合规建设，调取企业近三年的纳税情况、听取企业职工意见，向河北省紧固件行业协会了解情况，得知涉案的邯郸市永年区A紧固件厂和河北B贸易有限公司均是诚信企业，为贯彻最高检关于六稳六保的意见，保护民营企业发展，充分落实少捕慎诉慎押执法理念，依据《人民检察院刑事诉讼规则》第三百七十条的规定，经检委会研究决定对该二人作不起诉处理。
案例三：慈溪A汽车零部件有限公司虚开增值税专用发票案
案号：浙江省慈溪市人民检察院不起诉决定书（慈检刑不诉〔2021〕551号）
简要案情：慈溪A汽车零部件有限公司因进项抵扣发票不足，由该公司实际经营人岑某某他人，让宁波B金属材料有限公司为公司开具增值税专用发票26份，用于该公司税款抵扣，税款合计人民币37万余元。
不起诉理由：本院认为，被不起诉单位慈溪A汽车零部件有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条规定的行为，构成虚开增值税专用发票罪，但犯罪情节轻微，具有以下从宽处罚情节：（一）被不起诉单位实际经营人岑某某代表慈溪A汽车零部件有限公司如实供述犯罪事实，且自愿认罪认罚；（二）被不起诉单位慈溪A汽车零部件有限公司已补缴相应税款，悔罪态度较好；（三）被不起诉单位慈溪A汽车零部件有限公司已完成合规整改。综上，根据被不起诉单位慈溪A汽车零部件有限公司实施犯罪的事实、情节、性质、对社会的危害程度以及合规整改情况，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第六十七条第三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第一百七十七条第二款之规定，本院决定，对慈溪A汽车零部件有限公司不起诉。
案例四：江苏A有限公司虚开增值税专用发票案
案号：江苏省建湖县人民检察院不起诉决定书（建检诉刑不诉〔2021〕1号）
简要案情：江苏A有限公司法定代表人赵某某、股东程某某共同计议决定，在无实际交易的情况下，从缪某某处虚开增值税专用发票用于抵扣A公司的发票税款，共计虚开增值税专用发票40张，金额为34.72893万元，税额34.728938万元，税款已经完全申报抵扣。案发后赵某某、程某某主动投案，如实供述，退出全部税款，认罪认罚，在本院督促下逐步完善企业刑事合规。
不起诉理由：本院认为，被不起诉单位江苏A有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，涉嫌虚开增值税专用发票罪。被不起诉单位江苏A有限公司自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条规定，可以依法从宽处理。被不起诉单位江苏A有限公司犯罪情节轻微，具有自首、认罪认罚、退赃等情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对江苏A有限公司不起诉。
案例五：苏州A电子科技有限公司虚开增值税专用发票案
案号：苏州市姑苏区人民检察院不起诉决定书（姑检刑
简要案情：苏州A电子科技有限公司在没有真实购销业务的情况下，由公司实际经营人通过他人介绍，从南京B商贸有限公司为自己虚开增值税专用发票共计9份，价税合计金额达人民币831925元，其中税款达人民币120877.99元。
不起诉理由：本院认为，被不起诉单位苏州A电子科技有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，案发后在限期内积极整改完善相关制度，建立了刑事合规程序体系，经第三方评估达到刑事合规标准，且具有自首、认罪认罚，补缴全部税款等情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条、第六十七条第一款的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对苏州A电子科技有限公司不起诉。
案例六：湖北A服饰有限公司虚开增值税专用发票案
案号：湖北省大冶市人民检察院不起诉决定书（鄂冶检刑不诉〔2021〕Z147号）
简要案情：湖北A服饰有限公司实际控制人高某某为了取得进项增值税专用发票抵扣，接受三家纺织公司虚开的增值税专用发票46份，价税合计5325504元，税额773791.16元。
不起诉理由：本院认为，湖北A服饰有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，因其自愿认罪认罚、退缴全部抵扣税款且根据最高检关于《企业犯罪相对不起诉适用机制改革试点办法》的规定，经湖北省人民检察院决定对该企业实施刑事合规监管三个月，现已合规监管合格。根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款之规定，决定对湖北A服饰有限公司不起诉。
案例七：杭州A土石方有限公司虚开增值税专用发票案
案号：浙江省岱山县人民检察院不起诉决定书（岱检刑不诉〔2021〕138号）
简要案情：杭州A土石方有限公司，为骗取国家税款，经他人介绍让浙江B物流有限公司等空壳公司虚开增值税专用发票36份，价税合计人民币3739500元，税额人民币308765.98元，以上发票均已在税务机关抵扣。案发后，杭州A土石方有限公司公司退清了抵扣的税款共计人民币308 765.98元，并开展合规整改、认罪认罚。
不起诉理由：本院认为，杭州A土石方有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有退清赃款、认罪认罚情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对杭州A土石方有限公司不起诉。
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