税务总局企业所得税税收政策风险提示服务来了，看看都有哪些内容

　　[ 主持人 ]  2017年，为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，转变税收征管方式，按照国务院常务会议提出的“创新政府管理、优化政府服务”的“放管服”要求，税务总局在抓好各项税收政策落实工作的同时，以“互联网+税务”行动和大数据应用为依托，紧盯纳税人最期盼的领域开展服务创新。据悉，近期税务总局即将在全国为纳税人提供“企业所得税税收政策风险提示服务”。今天，我们非常荣幸地邀请到税务总局所得税司刘宝柱副司长为我们介绍有关情况。

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  主持人好，各位网友好。很高兴能有这样一个机会与各位网友在线交流税务总局推出的“企业所得税税收政策风险提示服务”。

 　　为推进“放管服”改革，最大限度实现放管结合和优化服务的统一，税务总局在企业所得税汇算清缴管理中推出了企业所得税税收政策风险提示服务，并将其列入“2017年便民办税春风行动”，旨在全面改革企业所得税汇算清缴管理模式，从以往“大水漫灌”式的事后管理模式，转变为“做优做实事前事中服务”的管理模式，以一种全新的服务方式协助和指导纳税人正确理解税法规定，正确计算应纳税款，减少纳税风险，提高纳税遵从度和满意度。 

 　　[ 主持人 ]  您能向网友介绍一下这项服务的主要内容吗？

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  好的。企业所得税税收政策风险提示服务的内容是，税务机关依据现行税收法律法规及相关管理规定，利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等的内在规律和联系，依托现代信息技术手段，在现有的网络申报流程中，嵌入风险提示功能。纳税人在完成填写企业所得税年度纳税报表后、正式申报纳税前，选择企业所得税税收政策风险提示服务，就可即时在线进行风险扫描，实时反馈风险信息。纳税人可以根据反馈的风险信息，核实情况，查找原因，并在此基础上自行做出是否调整、修改纳税申报表的决定，使纳税人“足不出户”实现风险自纠，减少纳税风险。

　　 [ 主持人 ]  您能向网友具体介绍一下这项服务的特点吗？

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]    企业所得税税收政策风险提示服务是“2017年便民办税春风行动”的重要内容之一，该项服务主要具有以下四个特点：一是实现了国税地税的全覆盖。届时，全国有条件的国税、地税机关将实现统一的服务模式、服务内容和服务标准，有效解决以往国地税之间、地区之间服务水平参差不齐的问题，让全体纳税人均有“获得感”。二是实现了风险指标的全统一。企业所得税税收政策风险提示服务所使用的风险扫描指标由税务总局统一设置，避免了税收管理“十里不同天”的情况，在最大限度便利纳税人的同时，也能最大限度规范税务人。三是风险信息的全反馈。实现了“申报、扫描、提示、修改”的服务闭环，纳税人通过网上申报或电子税务局选择企业所得税税收政策风险提示服务后，即刻得到反馈扫描结果。纳税人可根据反馈提示信息及时修改申报数据，将涉税风险降到最低，也减少了纳税人往返办税大厅更正申报的成本。四是实现了纳税服务的全智能。此项服务从纳税人需求出发，在智能便捷、公平可及上下功夫，纳税人所有操作均在互联网上进行，变“纳税人跑腿”为“纳税数据跑路”，实现了王军局长“让纳税人多跑‘网路’，少跑‘马路’”的要求，构建了“互联网+税务”政务服务新模式。

 　　[ 主持人 ]  我们注意到，税务总局十分重视此项服务的落实工作，请介绍一下相关情况？ 

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  是的，为更好地组织和开展企业所得税税收政策风险提示服务，  2016年10月开始，税务总局启动了前期调研工作。随后，经过与各省税务机关、项目承接单位的反复沟通和多次协商，最终确定了现在的指标体系、服务方式。今年4月，各项准备工作就绪后，税务总局发布了《关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第10号)，对服务的对象、范围、方式、流程等问题做出了详细规定。为便于广大纳税人理解和使用该服务，也便于基层税务部门有效执行，我们还将通过税务总局门户网站和有关媒体对税收政策风险提示服务进行进一步地宣传和解读。各地税务机关也将陆续开展宣传工作，确保纳税人能够“足不出户”地享受到该服务。

　　 [ 网友825383 ]  税收政策风险提示服务的具体流程是什么？

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务的流程非常简单、快捷，具体为：

　　1.纳税人在互联网上完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2014年版）的填写后，在提交给税务机关时，窗口会弹出提示信息。纳税人只要选择接受“风险提示服务”，系统即刻对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，在较短的时间内（通常不超过30秒）即可接收到风险提示信息。

　　2.针对税务机关反馈的风险提示信息，由纳税人自行评估处理，自行决定是否调整纳税申报表。

　　3.纳税人可以多次重复选择接受“风险提示服务”，直至认为风险已经消除；也可以直接选择“申报纳税”功能，进行申报纳税。

 　　[ 825384 ]  纳税人可以不选择税收政策风险提示服务吗？

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务作为“2017年便民办税春风行动”的重要内容之一，是税务机关为纳税人提供的一项服务措施，纳税人可以根据自身的情况，自愿选择是否接受该服务。税务机关对此并无强制性要求和硬性规定。 

 　　[ 网友88405 ]  税收政策风险提示服务的风险扫描指标都有哪些?

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  目前，由于税务机关首次提供此项服务，税收政策风险提示服务指标比较简单，提示的信息也较容易理解。指标信息包括基础信息指标、税收政策指标、税收与财务关联指标、年度与季度预征指标等200余项。这些指标将根据实际情况，适时调整。 

 　　[ 84387 ]  企业所得税核定征收的纳税人可以选择税收政策风险提示服务吗？ 

　　 [ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  由于税收政策风险提示服务需要对纳税人的税务登记、申报、备案、财务等数据间的关联性、合理性进行扫描，而核定征收的纳税人由于征收方式较为简单，申报表的填报内容也较为简单，因此，目前暂不为这些纳税人提供服务。以后是否为企业所得税核定征收的纳税人提供该项服务，我们将根据情况，进一步评估和论证。

　　 [ 845390 ]  纳税人选择税收政策风险提示服务需要事前申请吗？

　　 [ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  此项服务不需要办理任何手续，也不需要提前申请办理。纳税人在网上申报系统中可以直接选择。但是，需要提请纳税人注意的是，此项服务的基础是税务机关已经获取了可用于比对的申报表外的其他涉税信息。因此，建议纳税人至少要提前一天将财务报表、优惠备案表等资料报送至税务机关。此外，还需要提请纳税人注意的是，以扫描件、图片等形式通过网上报送的财务报表、优惠备案表等资料，由于无法转换为可直接利用的电子数据，将影响扫描的结果和提示信息的精准性。

　　 [ 824685 ]  纳税人如何获得税务机关反馈的提示信息？

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  纳税人在网上申报时选择接受“风险提示服务”，系统将即刻对纳税人提交的申报表数据和信息进行扫描，并在较短的时间内（一般不超过30秒）予以反馈。因此，纳税人只需在申报页面稍稍等待即可收到提示信息。 

 　　[ 网友83662 ]  我公司如果未选择税收政策风险提示服务或未根据提示信息进行修改，会影响后续的纳税申报吗？

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务作为“2017年便民办税春风行动”的重要内容之一，是税务机关在转变征管职能、优化纳税服务改革中的一种创新性措施。因此，纳税人可以根据自身经营情况，自愿选择是否接受风险提示服务，自行决定是否修改纳税申报表。无论是否选择提示服务，均不影响后续纳税申报。

 　　[ 25391 ]  纳税人接收到税务机关反馈的提示信息后，必须要对企业所得税年度纳税申报表进行修改吗？

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税务机关反馈的提示信息，只是作为纳税人查找风险的参考，并不作为认定纳税申报表存在问题的直接依据。纳税人应当根据提示信息，结合企业实际，核实情况、查明原因，确实存在理解政策错误、计算税款错误、未报送相关资料、未履行相应程序的，应当予以纠正。经过核实，认为不存在问题的、或者不需要纠正的，纳税人可以忽略相关提示信息。总而言之，针对税务机关反馈的提示信息，纳税人无论做出何种决定或者采取何种应对措施，均不影响其正常纳税申报。

　　 [ 83632 ]  纳税人在企业所得税预缴申报时，是否可以选择税收政策风险提示服务？ 

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  今年的税收政策风险提示服务只在企业所得税年度纳税申报时提供。根据纳税人使用的情况和诉求，我们将对有关情况进行总结、评估，并进一步论证在预缴中引入此项服务的可行性和必要性。

 　　[ 网友85391 ]  纳税人修改企业所得税年度纳税申报表后，还可以再次选择税收政策风险提示服务吗？

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  当然可以。纳税人可以多次选择接受税收政策风险提示服务，直至认为自身不存在涉税风险。但是，如果纳税人正式进行了申报纳税，也就是已经缴税了，系统将不再支持政策风险提示服务。所以，纳税人完成申报表填写后，要留心功能的选择，不要选错。

　　此外，需要提醒纳税人注意的是，企业所得税年度纳税申报是有固定申报期限的，请纳税人合理安排纳税申报时间，避开纳税申报的高峰期，以免因此造成逾期申报。

　　 [ 网友85416 ]  接受税收政策风险提示服务，还需要额外提交资料吗？

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务并不需要额外提交资料，所依据的数据和信息均为纳税人按照现行税收法律法规及相关管理规定要求提交的。但是，由于税收政策风险提示服务是在纳税人申报纳税前提供的，需要纳税人提前将本企业的财务报表、企业所得税优惠事项备案表等相关信息资料，报送至税务机关，便于税收政策风险提示服务系统比对、扫描。因此，选择“风险提示服务”的纳税人需要至少提前最少一天将以上信息报送至税务机关。

 　　[ 网友8367 ]  纳税人选择税收政策风险提示服务且税务机关提示无问题后，是不是表示纳税人不再存在任何涉税问题了？

　　 [ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务是在纳税人正式进行企业所得税年度申报纳税前，就申报数据的合理性、税收与财务关联性、税款计算的逻辑性等税收遵从性风险，提供的一项服务，并不改变纳税人依法自行计算和申报缴纳税款、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。因为，受风险扫描指标的设计、申报表外其他数据的获取、信息化系统的支撑等因素影响，税收政策风险提示服务不可能完全覆盖纳税人的全部涉税风险。也就是说，即使税收政策风险提示服务显示申报表填列没有问题，也并不代表纳税申报百分之百准确。

 　　[ 网友85413 ]  已经完成2016年申报的纳税人还能选择税收政策风险提示服务吗？ 

　　 [ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  在各地税收政策风险提示服务开通前，纳税人已经完成了2016年度企业所得税汇算清缴纳税申报、税款缴纳的，系统将不再提供税收政策风险提示服务。

 　　[ 网友85410 ]  税收政策风险提示服务的提示信息如果属于非申报表数据错误,需要怎样修改？

　　 [ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  如果纳税人核实后，发现提示信息中所涉及的错误不属于企业所得税申报表数据填报错误，建议纳税人按照有关规定对申报表外的报送资料或者数据进行修改。但是，如果暂时无法进行修改的，纳税人仍可按正常程序完成申报。随后，及时修改相关资料或者数据。在此，我们建议纳税人，在重视纳税申报表填报的同时，也要按照税务机关的规定报送其他各类相关资料。

　　 [ 网友89394 ]  税收政策风险提示服务仅限于居民企业所得税纳税人吗？

　　 [ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  目前，税收政策风险提示服务仅限于居民企业所得税纳税人，这主要是因为居民企业和非居民企业适用不同的年度纳税申报表。 

　　 [ 网友8264 ]  如果选择税收政策风险提示服务，纳税人的申报日期按哪天为准？ 

　　 [ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务是在纳税人正式申报前提供的服务，正式申报日期仍以纳税人完成正式网上申报的日期为准。

 　　[ 网友85398 ]  纳税人根据税务机关反馈的提示信息修改申报数据，需要前往办税服务大厅办理吗？

　　 [ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务是建立在互联网申报端上的，是在纳税人申报纳税前完成的，并且可以多次重复。因此，无需到纳税服务大厅修改。但是，如果纳税人选择“申报纳税”功能，在正式申报纳税后再发现申报数据错误，则只能前往办税服务大厅办理更正申报。

 　　[ 网友825401 ]  我公司企业所得税在地税机关缴纳，地税机关也提供上述服务吗？ 

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务实现了国税地税的全覆盖。全国所有国税、地税机关均将实现统一的服务模式、服务内容和服务标准，各地税务机关均陆续启动此项服务。具体时间请留意当地税务机关的信息，如无特殊情况，在4月底前纳税人可以享受到此项服务。

　　 [ 网友82643 ]  如果在汇算清缴的最后一天进行纳税申报，还可以选择税收政策风险提示服务吗？如果在汇算清缴的最后一天已经选择了“风险提示服务”，但未正式提交申报表，是否能算作申报成功？

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  第一个问题，纳税人在汇算清缴最后一天进行纳税申报，仍然可以选择税收政策风险提示服务，但留给纳税人自己修改的时间相对比较紧张。因此，建议纳税人最好提前几天进行纳税申报。第二个问题，选择“风险提示服务”并不算正式申报，纳税人只有选择“申报”并提交成功后，才算正式申报完成。因此，建议纳税人合理安排申报时间，务必保证在规定期限内完成纳税申报。

　　 [ 网友83711 ]  纳税人选择税收政策风险提示服务遇到问题时，如何获得帮助? 

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  企业在选择税收政策风险提示服务过程中遇到任何问题，都可以通过各级税务机关网站、局长信箱、微博、微信咨询，或者拨打12366纳税服务热线咨询，我们将竭诚为广大纳税人答疑解惑。

　　 [ 84574 ]  在办税服务大厅办理上门申报的纳税人，可以选择税收政策风险提示服务吗？ 

　　 [ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  由于此项服务涉及到大量数据的应用，以及税务机关和纳税人信息的交互，在上门申报时开展此项服务，将会延长业务办理时间，造成办税服务厅的拥挤和等候，与便民办税服务的初衷不符。为了“让纳税人多跑‘网路’，少跑‘马路’”，避免增加纳税人的办税负担，税收政策风险提示服务的对象为网上申报的纳税人。在办税服务大厅办理上门申报的纳税人无法享受到此项服务。建议有此方面需求的纳税人，可以选择网上申报的方式。

 　　[ 网友83812 ]  如果纳税人根据提示信息修改了申报数据，属于更正申报吗？ 

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务建立了“申报、扫描、提示、修改”服务闭环，纳税人在正式申报前可多次重复以上环节，且通过互联网即可完成所有操作，这个环节的修改并不属于更正申报。但是，如果纳税人选择“申报”功能正式申报后发现申报数据错误，则只能前往办税服务大厅办理更正申报。

 　　[ 网友8641 ]  小型微利企业有必要选择税收政策风险提示服务吗？

 　　[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务是不设限的，所有符合条件的企业均可以选择提示服务。对经营规模较小、申报内容较为简单的小型微利企业，也可以直接进行纳税申报，对此，我们没有强制性的要求。

　　 [ 网友82613 ]  除了今天在线访谈的形式外，税务机关对税收政策风险提示服务还有哪些宣传和辅导的举措？

　　 [ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  一是税务总局将和各级税务机关利用办税服务厅和报纸、网站、微博、微信等多种渠道和媒介，宣传税收政策风险提示服务的意义、内容、操作要点，让纳税人全面了解此项服务。二是各级税务机关将及时调整12366税收业务纳税知识库，补充税收政策风险提示服务业务的相关内容，培训12366纳税服务热线人员，发挥12366咨询服务岗的作用。希望各位网友和纳税人能多多关注我们各级税务机关的网站、微博、微信等新闻媒介发布的信息。

 　　[ 主持人 ]  您对企业选择税收政策风险提示服务还有什么需要提醒或提示的吗？ 

　　 [ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  连续5年，政府工作的“当头炮”都是简政放权，并提出深入推进“放管服”的要求。税务机关为纳税人提供政策风险提示服务，正是落实“放管服”的重要举措之一。在此，我最后再提示几点：一是税收政策风险提示服务是税务机关推出的一项便民措施，也是纳税服务的升级之举，不改变纳税人依法自行计算和申报应纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。二是税收政策风险提示服务作为“2017年便民办税春风行动”的重要内容之一，是税务机关为转变征管职能、优化纳税服务的一种尝试，是否选择税收政策风险提示服务，由纳税人自愿选择。三是税收政策风险提示服务的指标设定还需要不断完善、修改。因此，所提示的提示信息仅供纳税人参考。四是税收政策风险提示服务不收取任何费用。

 　　[ 主持人 ]  好的。再次感谢到场的各位领导和专家，感谢各位网友的参与，本次访谈到此结束，欢迎您继续关注和支持本栏目，了解税收热点，获取税收知识，再见！