个人养老金节税金额怎么算？举例说明

个人养老金3%的计征，是指在领取养老金的环节，单独按照3%计征，缴纳的税款计入“工资、薪金所得”。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

➤个人养老金节税金额怎么算？

个人养老金可以在核算个人所得税时作为扣除项在税前扣除。目前常出现的扣除项目包括减除费用(6万/年)、专项扣除(社保公积金)、专项附加扣除 (子女教育、大病医疗、住房贷款住房租金等)。按照《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》的规定，个人养老金可以在税前按照实际缴存金额扣除，每年扣除的限额是1.2万元。

举例来说：假设个人年收入30万元，全年缴纳社保公积金6万元，按照每年1.2万元的限额来交个人养老金。那么，在未进行个人养老金缴存前，年度应缴纳的个税为：(30万-6万-6万)X 20%-16920元=19080元；在缴存之后，应缴纳个税是(30万-6万-6万-1.2万)X 20%-16920=16680元，年度内节税2400元。

以上举例的个人收入金额适用的是20%税率，由于我国个人所得税制采取的是七级超额累计税率，针对不同收入人群，具体节税金额如下：

表中应纳税所得额对应的金额是年度收入扣除了以上段落中提到的所有扣除项之后的金额。从表格中可以看出，对于不同税率的人群，收入越高的人群使用的税率越高，个人养老金节税的金额就越高。应纳税所得额在96万以上的人群，节税额度最高，年度内节省5400元。

收入在6万至9.6万之间的人群，个人养老金无论是否缴存，都是适用3%的税率，在不考虑时间价值的前提下，税优政策不具备吸引力。而收入6万以下的人群本来就是免征个人所得税的，本可以免税的这部分收入在缴存个人养老金后再提取时反而需要缴纳3%的个税。

➤什么样的人群更适合购买个人养老金？

个人养老金是对传统养老产品的一种补充，是个人可以自由选择的投资理财产品，是国家新推出的养老保障制度。它的缴纳充分体现了参保人的个人意志，缴纳与否，缴纳额度完全遵从个人意愿。

对于普通工薪阶层，在经济能力与日常生活现金流可控的情况下，能够获得一个长期稳定的收益，实现个人资产保值增值，跑赢通胀，为未来的老年生活提供有效的补充保障。所以还是建议大家依据个人实际情况，关注这一新政策下的稳健型的资产配置。

作为日常收入稳定且高于社会平均薪资水平的群体，则可以依据个人情况和个人与家庭的综合收入等因素选择更多有进取型注重权益类的资产配置方案。