2024年一批注销的企业发现,原本已经完成测清税证明被作废了,已经注销的税务,又被强制恢复了税务登记。案例如下:
国家税务总局***区税务局公告 发布时间:2024年04月22日 李某怡(港澳居民来往内地通行证证号:H***)、 李某雄(港澳居民来往内地通行证证号:H***): 你们均为***贸易有限公司(纳税人识别号:9***7,已注销)注销前的股东。***贸易有限公司原取得的《清税证明》(***税一税企清〔2020〕32667号)作废,根据《中华人民共和国公司法》第二十条、《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定(二)》第十九条及第二十条第二款之规定,责成你们重新办理***贸易有限公司解散的税收清算。 我局从2024年3月4日起通过直接送达、邮寄送达等方式均无法将《税务事项通知书》(***税***通 〔2024〕1号)》送达你们处。现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条第(二)款规定,将《税务事项通知书》(***税***通〔2024〕1号)公告送达。 请你们及时到我局领取税务文书正本,否则自公告之日起满30日,上述公告内容将作为《税务事项通知书》(***税***通〔2024〕1号)正本被视为送达。 特此公告。 国家税务总局***区税务局 2024年4月22日
问1:这些企业为啥又被恢复税务登记
恢复税务登记的原因只有一个——逃税。很多企业主人为只要自己办理了税务清税证明,就万事大吉了,企业一注销,就没有问了。其实不然,根据现在的税法规定,税务局对纳税人漏税的追责有效期是(无限期),即只要有逃税行为,企业注销多久都可以恢复税务登记并追责法人与股东。只要被追税,原开具的清税证明作废,并恢复税务登记,已经注销的法人,有法人的股东按股份承担被追缴的税金,法人代表继续承担法人企业的法律责任。
问题2:如何注销才能最大限度的免于税务风险
1、企业注销前需要清空存货
存货一般是按成本入库,企业注销时未清理的存货,需要按市场价格这算未货币,而企业注销时存货一般会低于市场价格出售。不处理的存货还需要缴纳增值税,如果存货影响到股东分配,而让股东分配资金大于投入资金,还需要缴纳所得税。
张章说重点:不仅实际的存货需要清理完毕,账面存货也需要与实际相符,并清理完毕,不然是一个巨大的税务风险。——涉嫌偷税漏税。
2、应收账款需要清空
能催要的应收账款,需要即时催收。已经确认无法收回的需要做坏账处理,并出具专项说明,清算前扣除。即清算前催收不回来,也不能做坏账处理的需要在扣除可能发生的催收费用后,按利润分配给制定股东,或股东共同收入。
3、涉及股东的其他应收款不能出现
其他应收款是与经营无关的暂付款。与股东相关的其他应收款,一般会被人为企业变现的利润分配,企业注销前,需要股东与企业之间结清该款,以免后期税务局找后账。